初步业务活动

天道蓄蒙

初步业务活动

　　（一）工作目的
　　确保注册会计师的独立性和专业胜任能力，不存在因管理层诚信问题而影响保持该项业务的意愿。
　　（二）时间安排
　　保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作需要安排在其他审计工作之前。
　　初步业务活动的目的和内容

对象	目的	内容
注册会计师	具备独立性和专业胜任能力	评价遵守职业道德规范的情况
管理层	不存在因管理层诚信问题的情况	针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
双方	不存在对业务约定条款的误解	就审计业务约定条款达成一致意见

　　

【2018年·单选题】下列选项中，不属于执行财务报表审计工作的前提条件的是（　）。   　　A.管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报   　　B.管理层向注册会计师提供必要的工作条件   　　C.管理层按照适用的财务报表编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映   　　D.管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的所有重大错报
	『正确答案』D   『答案解析』审计工作的前提条件包括：（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）。（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。选项D不属于审计工作的前提条件的内容。

【2019年·多选题】下列各项中，属于注册会计师应当进行的初步业务活动的有（　）。   　　A.针对接受或保持客户关系实施相应质量控制程序   　　B.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致   　　C.确定审计范围和项目组成员   　　D.评价遵守相关职业道德要求的情况
	『正确答案』ABD   『答案解析』初步业务活动主要是考虑业务是否承接，因此还不涉及到审计范围和项目组成员安排。