内控视角的14个运营风险 内控视角的3个财务风险

天之衡

【知识点】内控视角的14个运营风险：组织架构
　　内控应用指引第1号：组织架构设计与运行中需关注的主要风险：
　　（1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
　　（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。

　　
　　【知识点】内控视角的14个运营风险：人力资源
　　内控应用指引第3号：人力资源管理需要关注的主要风险：
　　（1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
　　（2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
　　（3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

　　
　　【知识点】内控视角的14个运营风险：社会责任
　　内控应用指引第4号：履行社会责任方面需关注的主要风险：
　　（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。
　　（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
　　（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。
　　（4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

　　
　　【知识点】内控视角的14个运营风险：企业文化
　　内控应用指引第5号：企业文化建设需关注的主要风险：
　　（1）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力。
　　（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致发展目标难以实现，影响可持续发展。
　　（3）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
　　（4）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。

　　
　　【知识点】内控视角的14个运营风险：采购业务
　　内控应用指引第7号：采购业务需关注的主要风险：
　　（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
　　（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
　　（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

　　
　　【知识点】内控视角的14个运营风险：资产管理
　　内控应用指引第8号：资产管理需关注的主要风险：
　　（1）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
　　（2）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
　　（3）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业出现法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

　　
　　【知识点】内控视角的14个运营风险：销售业务
　　内控应用指引第9号：销售业务需关注的主要风险：
　　（1）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
　　（2）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
　　（3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

　　
　　【知识点】内控视角的14个运营风险：研究与开发
　　内控应用指引第10号：开展研发活动需关注的主要风险：
　　（1）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
　　（2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
　　（3）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。

　　
　　【知识点】内控视角的14个运营风险：工程项目
　　内控应用指引第11号：工程项目需关注的主要风险：
　　（1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。
　　（2）项目招标“暗箱操作”，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。
　　（3）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。
　　（4）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。
　　（5）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

　　
　　【知识点】内控视角的14个运营风险：担保业务
　　内控应用指引第12号：担保业务需关注的主要风险：
　　（1）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。
　　（2）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。
　　（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

　　
　　【知识点】内控视角的14个运营风险：业务外包
　　内控应用指引第13号：业务外包需关注的主要风险：
　　（1）外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。
　　（2）业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。
　　（3）业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。

　　
　　【知识点】内控视角的14个运营风险：合同管理
　　内控应用指引第16号：合同管理需关注的主要风险：
　　企业与职工签订的劳动合同，不适用。
　　（1）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
　　（2）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
　　（3）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。

　　
　　【知识点】内控视角的14个运营风险：内部信息传递
　　内控应用指引第17号：内部信息传递需关注的主要风险：
　　（1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。
　　（2）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。
　　（3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。

　　
　　【知识点】内控视角的14个运营风险：信息系统
　　内控应用指引第18号：信息系统需关注的主要风险：
　　（1）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。
　　（2）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。
　　（3）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。

　　
　　【知识点】财务风险
　　由于内外部环境的不确定性，使得企业所获得的财务收益与预期收益发生偏差的可能性。
　　管理者只能采取措施降低风险，而不可能完全消除。
　　从企业内部控制角度，财务风险可以从以下三个方面展开：
　　（1）全面预算
　　（2）资金活动
　　（3）财务报告

　　
　　【知识点】内控视角的3个财务风险：全面预算
　　内控应用指引第15号：实行全面预算管理需关注的主要风险：
　　（1）不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
　　（2）预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
　　（3）预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。

　　
　　【知识点】内控视角的3个财务风险：资金活动
　　内控应用指引第6号：资金活动需关注的主要风险：
　　（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致筹资成本过高或债务危机。
　　（2）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
　　（3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
　　（4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

　　
　　【知识点】内控视角的3个财务风险：财务报告
　　内控应用指引第14号：编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险：
　　（1）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
　　（2）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。
　　（3）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。

（2019年·单选题）随着云计算技术的崛起，传统数据技术受到严峻挑战。此前引领世界数据库软件市场的J公司对环境变化反应迟钝，没有及时研究云计算技术。当公司意识到云技术是未来方向时，转型为时已晚。2018年，J公司营业收入基本零增长，净利润比前一年暴跌59%。J公司面对的主要风险是（　）。   　　A.运营风险   　　B.法律风险   　　C.财务风险   　　D.社会文化风险
	『正确答案』A   『答案解析』“J公司对环境变化反应迟钝，没有及时研究云计算技术。当公司意识到云技术是未来方向时，转型为时已晚”体现的是运营风险中的“企业组织效能、管理现状、企业文化、高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险”。

（2019年·多选题）主营太阳能电池组件业务的日华公司上市后，通过股权融资、债券融资、银行借贷、信贷融资、民间集资等各种手段融资近70亿元，在多个国家投资布局光伏全产业链，还大举投资房地产、汽车等项目。后来光伏产业国际市场需求急剧萎缩，致使公司出现大额亏损，深陷债务危机。本案例中，日华公司所面临的主要风险类型有（　）。   　　A.战略风险   　　B.政治风险   　　C.社会文化风险   　　D.财务风险
	『正确答案』AD   『答案解析』“在多个国家投资布局光伏全产业链，还大举投资房地产、汽车等项目”体现了发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败，属于战略风险，选项A正确；“通过股权融资、债券融资、银行借贷、信贷融资、民间集资等各种手段融资近70亿元”体现了筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业融资成本过高或债务危机，属于财务风险，选项D正确。

（2018年·单选题）有关研究机构证实，从事中成药生产的上市公司天成公司的主打产品含有对人体健康有害的成分，该研究结果被媒体披露后，公司的股价大跌，购买其产品的部分消费者和经销商纷纷要求退货，致使其经营陷入危机。上述案例中，天成公司面临的风险属于（　）。   　　A.市场风险   　　B.运营风险   　　C.财务风险   　　D.产业风险
	『正确答案』B   『答案解析』天成公司的产品含有对人体健康有害的成分，被媒体披露后，公司面临消费者和经销商退货，致使经营出现危机。体现的是天成公司在质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险，属于运营风险。

（2018年·单选题）甲公司曾是一家世界著名的照相机生产企业。近年来，面对各类新型照相设备的兴起，该公司业务转型迟缓，目前出现巨额亏损，濒临破产。甲公司遭遇的风险属于（　）。   　　A.技术风险   　　B.财务风险   　　C.战略风险   　　D.产业风险
	『正确答案』C   『答案解析』甲公司面对各类新型照相设备的兴起，业务转型迟缓，导致出现巨额亏损，濒临破产。说明甲公司在战略管理的过程中缺乏对环境的认知和适应能力，导致丧失发展的机遇，从而失去竞争优势。属于战略风险。

（2018年·单选题）科能公司开发出一种用于少儿英语学习的智能机器人，该产品投放市场不久，便被其他公司仿制。从技术活动过程所处的不同阶段考察，科能公司面临的技术风险属于（　）。   　　A.技术选择风险   　　B.技术设计风险   　　C.技术应用风险   　　D.技术研发风险
	『正确答案』C   『答案解析』技术应用风险是指由于技术成果在产品化、产业化的过程中所带来的一系列不确定的负面影响或效应。该公司将产品投放市场以后被其他公司仿制属于技术应用风险。

（2018年·多选题）智博公司是一家连锁书店。面对电子图书的冲击和网上售书模式的兴起，智博公司陆续开辟了“名师书架”、“读者乐园”和“网上书城”等，通过优化图书结构和经营模式吸引消费者，取得了显著效果。在本案例中，智博公司规避的风险有（　）。   　　A.市场风险   　　B.运营风险   　　C.产业风险   　　D.战略风险
	『正确答案』AB   『答案解析』电子图书的冲击和网上售书模式的兴起，属于市场风险。通过优化图书结构和经营模式吸引消费者，规避的是运营风险。

（2018年·多选题）甲公司是一家钢铁生产企业。2015年上半年，甲公司把通过银行贷款取得的大部分技改项目基金投入股市。后来，由于政府宏观管理措施的出台和股市的暴跌，甲公司投入股市的资金无法收回。在上述案例中，甲公司面临的风险有（　）。   　　A.技术风险   　　B.战略风险   　　C.法律和合规风险   　　D.政治风险
	『正确答案』BCD   『答案解析』甲公司把通过银行贷款取得的大部分技改项目基金投入股市将面临违反法律或监管要求而受到制裁的风险，属于法律和合规风险。由于政府宏观管理措施的出台和股市的暴跌，说明甲公司面临政治风险。甲公司投入股市的资金无法收回，说明甲公司面临战略目标无法实现的风险。选项BCD正确。